华能九台电厂成本管理优化概述
第1 章 绪论
1.1 研究背景、目的及意义
2021 年，全国电力需求总体不足，火电机组累计平均利用小时同比出现大幅下滑，国家能源局统计全国 6000 千瓦及以上电厂发电设备累计平均利用小时4572 小时，同比降低 158 小时，其中火电 4965 小时,同比降低 340 小时。而吉林省发电利用小时只有3130小时，同比下降239小时，其中火电3855小时，同比下降 336 小时。2021 年度国网公司售电量累计完成 32593 亿千瓦时，同比增长 5.22%。增长率前三位的是新疆 40.81%、蒙东 16.66%、西藏 16.55%；后三位是吉林 0.84%、冀北 0.80%、重庆 0.58%；国网吉林公司售电量（合并口径）累计完成 496.90 亿千瓦时，增长率为 0.84%，位于第 25 位。截至 2021 年底，吉林省全口径装机容量 2398.92 万千瓦，其中：水电装机容量 442.15 万千瓦，火电装机容量1626.6万千瓦（其中热电装机容量1238.04万千瓦），风电装机容量329.88万千瓦；累计新增装机85.17万千瓦。
1.2 研究的主要内容
电力行业已由过去的计划经济体制发展到目前的市场经济体制，现发表电企业需要全面、实时、科学地计算各种发电成本。实现发电成本实时有效的预测计算及控制，是适应电力行业市场竞争的有效途径。本文以九台电厂为研究对象，通过行业对标的方式，对九台电厂刚投产后的两年成本的管理现状进行了阐述和剖析。针对存在的问题，对九台电厂成本管理体系进行了比较全面的优化，实施了全面预算管理与目标成本管理相结合的成本管理模式。最后，提出了保障华能九台电厂成本管理优化效果的几项措施。本文共分六章内容：第一章绪论，主要阐述本论文选题的背景、目的、意义以及主要研究内容；第二章介绍论文研究的理论基础。主要介绍目标成本管理、全面预算管理的关于概念、内容、全面预算管理的编制方法以及关于控制方法；第三章对华能九台电厂成本管理现状及问题分析，主要阐述九台电厂成本管理现状、九台电厂成本管理模式、与国内同行成本管理对比及存在问题；第四章是华能九台电厂成本管理优化对策分析，首先对九台电厂成本项目构成进行分析，对燃料成本控制及其他成本的控制进行分析。
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第2 章 相关基础综述
2.1 电力生产企业成本管理概述
电力行业是一个产品质量相同、无法储存、强规模经济效益的行业，具有资金、技术、设备和管理密集，产供销一条龙的特点。成本领先战略是所有发电企业奉行的基本竞争战略，电力生产企业管理者追求的是企业以低成本战略保持持续领先的优势，健康地发展。电厂规模经济效益来自于低成本，一个电厂的生产成本水平，不但是生产量的函数，而且也是其成本管理水平的函数。成本管理的目的是把成本理念融入到一个系统工程中，将其渗透到电力生产经营活动中的每一个环节、每一名职工。企业管理者要力求在成本运营的每个环节都将成本降到最低。
2.2相关概念及成本管理基础
1.目标管理。目标管理是依靠人的能力、责任感和自治的需求来设定目标值和绩效考核标准，设置某一时间段内某个人所应完成的具体工作任务，人们瞄着自己的目标积极主动地工作，所有管理者均以有效实现自己的目标和自己下级的目标为中心进行管理，这种管理方式称为目标管理。 2.目标成本管理。目标成本管理是人们以确保产品质量、性能和目标利润为条件，研究如何降低产品成本的一项综合性的成本管理系统。计算公式为： 目标成本=市场竞争性价格-税金-目标利润.
编制预算时所有的预算支出全部从零开始计算，发生费用的项目需逐项分析审议其发生的可能性、必要性、合理性及发生的概率。这种所有从实际需要和可能出发，不断评价各种费用开支的必要性和数额的预算方法就是零基预算法。具有下列优点：一是不受现有费用项目的限制。二是能够最大限度地充分调动企业各部门降低费用的主动性、积极性。三是有助于企业未来一段时期的发展。由于这种预算方法所有从零出发，对所有成本、费用同等对待，十分有利于企业建立面对未来制定长远发展规划。
第 3 章 华能九台电厂成本管理现状及问题分析 ...............11
3.1 华能九台电厂成本管理现状 ..........................11
3.1.1 成本管理的程序 ................................. 11
第 4 章 华能九台电厂成本管理优化对策分析 .................25
4.1 成本项目构成及优化分析.............................25
4.1.1 成本优化项目构成................................ 25
第 5 章 华能九台电厂成本优化效果保障措施 .................42
第 5 章 华能九台电厂成本优化效果保障措施
电厂策划部根据华能吉林公司下达的年度预算与综合计划、年度预算的主要指标表，以及以前各年度的相关统计数据，将指标分解到各部门，并与各部门签订年度目标责任书。为加强电厂年度目标的过程控制和动态考核，增强预算执行的刚性，制定了年度和季度绩效考核办法，在每季度和月度均下达预算与综合计划，按照季度完成值与目标值进行对比分析，实行按季度指标进行过程考核、按年度指标进行最终清算的考核原则。与此同时，策划部下达的月度综合计划，是对年度、季度预算和综合计划又进行进一步分解和落实，重点控制安全生产、发电量、节能、环保和燃料成本等重要指标，每月定期召开经济活动分析会议，及时准确地找出偏差、分析原因、加强控制、对症下药，并以月度经济责任制形式进行考核。表5.1为电厂策划部编制的某季度各部门预算与综合计划表。
此外，为了保证预算考评结果的落实，将预算管理与激励约束机制紧密结合起来。九台电厂将各部门效益奖金总额的20%与季度绩效考核结果挂钩，策划部每季度计算汇总各部门安全、经营、党建绩效指标完成分值并报厂预算管理委员会审批，人资部按照厂预算管理委员会批准的考核评分，按季度对各部门兑现季度绩效奖金。2021年，该厂《实施季度绩效考核提升企业管理水平的探索与实践报告》获全国电力行业企业管理创新成果一等奖，在中国华能集团公司全面推广。
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第6 章 结 论
面对吉林省经济增长缓慢，电力需求过剩的不利局面，火力发电企业要安全、经济和快速发展，就必需实施低成本战略。本论文在总结九台电厂投产后近几年生产经营的经验教训基础上，对九台电厂的成本管理和控制以及管理模式等方面进行了深入细致的分析和研究，确定了九台电厂降本增效的途径和管理方法，力争在今后残酷的市场竞争中保持各项指标领先的地位。
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参考文献（略）