4月1日起免税政策是什么意思 4月1日起免税政策是什么时候

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4月1日起免税政策是什么意思 4月1日起免税政策是什么时候

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2023年小规模纳税人免征增值税政策是什么

2023年小规模纳税人免征增值税政策是什么?

2023年小规模纳税人增值税政策分为两段:

1月1日至3月31日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

4月1日至12月31日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

需要注意的是,此项政策适用主体是增值税小规模纳税人,因此:一是,不区分企业或个体工商户,属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的,均可适用政策。二是,一般纳税人不能适用此政策,无论是免税政策还是暂停预缴政策,一般纳税人均不适用。

从政策规定可以看出,今年对小规模纳税人的优惠力度进一步加大,自2023年4月1日至12月31日,小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入,由原减按1%征收率征收,改为直接免征增值税,也就是说,叠加现有的起征点等增值税优惠政策,除少数适用5%征收率的业务外,免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人,优惠力度非常大。

简单举例说明:一家小型商贸企业,属于按季申报的增值税小规模纳税人,2023年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入60万元,由于超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准,不能享受免征增值税政策。但一季度小规模纳税人仍执行减按1%征收率征收增值税政策,因此需要缴纳的增值税为0.6万元。

四月份税收优惠政策

一大波税收优惠政策都将在四月份执行,下面就给大家介绍其中的几项政策:

一、自2023年4月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

二、自2023年4月1日-2023年3月31日。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

相继《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)也同步出台。

1.关于免税:业务为3%征收率的小规模纳税人在今年4月起至年末免征增值税(超过500万需转为一般纳税人);业务为5%的还是适用原来月度不超过15万(季度不超过45万)免征增值税的规定;

2.关于开票:业务为3%征收率的小规模纳税人,选择享受免税政策的,开具免税发票;有开具专票需求的,今年4月起按3%开具增值税专用发票(1%税率今年3月末截止)。

3.关于申报:业务为3%征收率的小规模纳税人进行增值税申报,需要分为两种情况:

(1)合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次,如果没有其他免税项目,则无需填报《增值税减免税申报明细表》;

(2)合计月销售额超过15万元(季度销售额超过45万元)的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

4.适用5%征收率的收入不能享受这一政策。

适用5%征收率的收入主要包括:

1、小规模纳税人出售自己建造或者取得的不动产;

2、房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目;

3、小规模纳税人出租(经营租赁)其取得的房地产;

4、提供劳务派遣服务的小规模纳税人选择差额纳税;

5、提供安全保护服务的小规模纳税人选择差额纳税。

也就是说,对于有5%业务的小规模纳税人,月度15万(或季度45万)的优惠政策还是适用的,月度销售额不超过15万(或季度不超过45万)情况下,5%业务的部分还是可以享受免税,当然,也是不能开专票的。

当然还有其他的政策,例如“小微企业所得税优惠政策公告”、“增值税期末留抵退税政策”、“个人所得税专项扣除”、“社保缴费标准上调”等税收政策

另外就是关于如何合理减少税收压力的方式

有真实压力但是缺少成本票的企业该如何减少税负压力呢?咱可以利用国家相关的税收优惠政策,自2023年4月1日起,全国小规模纳税人开普票免征增值税。且在不少的地区有不少都在通过总部经济招商的模式进行招商引资,以地方税收优惠政策吸引企业和个人到当地纳税。

这种情况,公司就可以在有核定征收的地区成立个体工商户,不需要在当地实际办公,承接一些服务业务,例如设计服务、软件研发服务等,直接以业务额为利润进行核定,不看成本进项,一般服务服务行业核定利润率是10%。

例如有100万的设计服务,那么核定征收后的个体所需要缴纳的个人经营所得税就是100万*10%后,就是10万,10万再按照国家五级累进制计算,而且加上4月1日后小规模纳税人增值税免税,也就是说只需要缴纳个人经营所得税,综合税率在2%以内,也就是说一年500万的业务额,缴纳10万左右的税金,就可以直接转入法人私人账户自由支配。

注意:合规筹划一定要在有真实业务的前提下减少税负压力

2023年4月1日起增值税新规

先来说优惠政策的内容,其实很简单,就是明确了2023年增值税小规模纳税人的减免税政策。以3月31日为节点,分成了两段:

1、2023年1月1日-3月31日,小规模纳税人3%减按1%征收(预征也是减按1%),整个阶段如果开专票的话,可以开1%专票。4月申报一季度增值税的时候,也是按照3%减按1%的优惠来进行。

2、2023年4月1日-12月31日,共9个月的时间,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税(预缴的在此期间,暂定预缴)。开票的时候直接选免税。但是4月1日起,开专票的话,不能开1%了,只能开3%。

政策不复杂,但是大家现在遇到的问题比较多。我们梳理了一些大家问得比较多的问题,并进行了简单的解答,给大家做参考:

1、一般纳税人可以享受这个政策吗?

一般纳税人不可以享受,这个优惠政策针对的是小规模纳税人。

2、适用3%征收率的小规模纳税人享受了免税,怎么开专票呢?

4月1日起,适用免税规定的,不能开专票。如果非要开专票,则需要放弃免税优惠。注意,可以是部分或全部应税销售收入开专票,征收率是3%。也就是,想开专票,只能开3%的专票了,但是不影响你部分客户开专票,部分客户开免税普票。

3、免征增值税后,季度45万的规定是不是变相取消了?

3%的可以这么理解。但是需要注意,连续滚动累计12个月不能超500万,不然的话会被强制升级成一般纳税人。

4、未开票收入,也可以免税吗?

可以免税申报。

5、5%业务的小规模能享受吗?

像劳务派遣、出租不动产等(后面我们会放一下最新的征收率表)适用5%的小规模,是不免税的。但是可以享受季度不超45万免增值税的优惠,超过了45万,则需要交税了。

如果同时存在5%和3%的业务,那么3%的业务是可以享受这次免税的。

6、个人代开是不是也免税?

是的,免税。只要个人代开的是3%的业务,就能享受免税,但个税需要正常缴纳。

7、所得税也减免吗?

注意,免征的是增值税,企业所得税、个人所得税都不免征,所以成本费用票还是要的。

8、如何申报?

月15万(季度45万)以内的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

月超15万(季度45万)免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

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