3月1日税 3月1号税收政策

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支付新政策 3月1日

为什么这次支付新政，很多人很恐慌?为什么人民银行推出了这个政策?这个新政主要影响的是什么呢?实行后是不是意味着商户要多交税?...对于扫码支付新政策3月执行，大家都比较关心。今天就给大家详细说说。

01 为什么这次支付新政很多人很恐慌?

为什么恐慌?那是因为大多数过去的偷漏税的手段，都在于叫做隐匿收入。隐匿收入的常用办法就是，公司的钱用私人的账户来进行收款，也就是说传说中的就不报税了。支付新政一旦推行以后，你的所有的收入都会被倒逼到对公户上。

支付新政，是2023年人民银行出的259号文件，今年的3月1日开始执行。

新规主要补充内容有以下三条:

1、限制个人收款码远程收款

2、个人收款码不得用于经营收款

3、收款条码要制定分类管理制度，区分个人和特约商户，有经营活动的划入特约商户范围

央行有关部门负责人具体解释称，近年来，个人收款条码得到广泛运用，提高了资金收付效率，但也存在一些风险隐患。

如一些不法分子利用“跑分平台”，以高额收益吸引大量人员使用个人静态收款条码与赌客“点对点”线上远程转移赌资，将赌资分拆隐藏于众多正常交易场景。

还有一些人通过收款码将企业收入归为个人收入，进而达成偷税漏税的目的。

监管的意图是强调了个人收款和经营收款的要严格区分。防止诈骗等犯罪行为的发生的同时，也让很多小商户改掉收款不规范的“坏习惯”。

02 这个新政主要影响的是什么呢?

以后不能够用私人来进行收款了，必须得用商户的收款码来进行收款。什么叫做商户?商户是指的是有实体门头的这部分，比如说有营业场所，有营业的门头，有营业的这种行为和这种场景，我们都叫做商户。

第一个影响，远程收款功能将被限制。

原来所有的顾客消费，可能进个人的口袋里了。现在变成，全部都要进到对公账户里，个人收款码，远程收款功能将被限制。

什么是远程收款呢?比如说老板娘在家，把这个支付宝的微信的收款码，放到实体店，消费者消费的时候，这个钱就“叮”一下，到老板娘的个人支付宝微信的钱包里头了。这就是“远程收款”。

现在这种做法就不能够操作了，为什么?因为老板娘必须要面对面收款。它是个移动码，你才能够把这个钱收到。如果她在家把这个码发给你的话，其实收不到这个钱。

营业场所是不允许这样的方式，来进行收款的。说白了，就是把静态改成动态的码，然后只能够面对面来进行收款。

第二个影响，就是商家不能够用支付宝微信的个人收款码来收款。

过去，我们用个人的支付宝微信，来进行收款。以后，他的影响是什么呢?就是顾客的消费，其实并不是我们税务上所说的这个销售收入，而消费呢，就是消费。消费完了以后，这笔账，可能也不交税。但是当消费变成我们税务意义上的销售收入的时候，可能就要交税了。这个时候我们就需要对交税进行税务筹划。

第三个影响，就是收款码。收款码可以分成个人和特约商户两大类，并且进行分类管理。

如果是个人收款，其实不会交税的，跟这个交税是没有任何关系的。但是如果是商户，要交税。

03为什么人民银行推出了这个政策?

我认为，是因为人民银行在过去的监管当中，银行在微信支付等第三方支付里，已经做了非常多的一些尝试，并且积累了一些经验。今天完全可以迁移到我们的支付新政，来做很成熟化的应用。也就是说，你的资金如果说通过支付宝、微信，通过各种各样的第三方支付渠道，只要你刷了卡了，只要你刷了支付宝、微信了，你的所有的钱都在银行的这个监管体系之下。

我想告诉大家的是，3月1号的时候，国家在监管的实际落地层面，它是非常非常成熟的。它有一套成熟的方法和成熟的工具可以去使用。

接下来，它还有一个做法是什么呢?比如过去大家都担心这个查账，查账的最好的对数据来说，抓手就是发票。因为我们有一个叫金税三期系统，金税三期系统，在发票这一块儿，是抓手，是非常成熟的，就是所有的发票都是连着我们税务局的抵账系统，它是非常成熟的一套东西。

大家最近又听到个词儿叫金税四期，就是在金税三期上做迭代了。四期和三期又有一些新的差异。其中一个重要的差异，跟支付新政相关联的重要差异，就是说所谓的叫做信息共享。我们的税会跟我们的人民银行的资金，来进行信息共享。

过去只是按发票，对于线下实体店来说，大家都知道哈，就是说很多顾客他其实是不开发票的。我们看到很多实体企业，它的开发票占他所有销售额的百分比不超过5%，很低。也就是你不开发票其实很难监管。但现在呢，国家把资金这块卡住了，也就是说我不让你拿支付宝微信的个人卡来收款，全部要进对公。因为这两个信息已经被打通了。

你看到商户里面的支付宝微信收了钱。举个例子，我们收了10万块钱，但是一看你的报税，按1万块钱报税的时候就会产生差异，那么，金税四期系统就会自动报出来这个预警，为什么你这家企业的资金和税不相符。拿这个来作为你的查账的依据。

见过一个特别夸张的企业，20个亿的左右的销售收入，上税的收入只有两个亿，也就是说只有1/10。你想一下，它支付宝微信如果占比超过80%的话，也就是说16亿的资金在支付宝微信里面。一旦不能用私人收款，这16亿的收入就全部浮出水面了，就没有办法藏了，这个影响是蛮大的。

特别对于一些过去严重收入隐匿的，收入不合规的企业来说，是一个很精准的一个打击。

现在我们看所有的收入都进对公了，肯定大家第一个要去学习的是，各种各样的减税降费的一些政策，就怎么样去合理的，合规的，合法的去降低我们的税负。

国家对于小微企业，就比较小的小微企业商户，他的政策都是倾斜的。即便你合规以后，你的税负也不会太高，政府也会扶持。但是对于大企业，特别是赚钱比较多的企业，你该履行纳税义务的时候必须要履行，你不可能说你赚钱特别多，你又不想交税。

国家的税收需要有一个公平的交易环境的。不能说偷漏税的人永远上的税少，而合规化经营的人，反而经营压力很大。所以，这块支付新政，对大家的这种纳税公平是有非常多的积极意义的。

04 支付新规实行后是不是意味着商户要多交税?

商户分成三大类，一类叫个体工商户，一类叫小规模，还有一类叫做一般纳税人。

个体工商户，过去采取的叫做核定征收，按照一定预计的这个销售金额，他来给你核定一个金额，但是今年大家都知道这个核定征收政策，各地都在陆续取消，所以大家一定要知道个体工商户新的政策。

比如说，它的增值税过去是在3个点左右，现在是在减按照1个点，还有一个优惠政策，就是每个月15万的销售金额以内，它是免税的。也就是说，每天比如说销售额在5000块钱，一个月也就不超过15万，那么增值税这块是全免的。

所得税这一块儿，它是根据你的所得金额，也就是你赚到的钱，按照不同的税率来进行上税的。这一块儿，大家所要特别注意的就是，个体户从核定征收变成了什么呢?很多个体户变成了叫查账征收哈。

第二块，就是指的是小规模纳税人。什么叫小规模呢?就是每年的销售额不超过500万，也就是一天的销售额可能在1万多块钱啊，不超过2万块钱，一年的销售额在500万以内，它的增值税，也是在1个点。过去在3个点，疫情期间减按1个点征收。还有小规模也是一样的，就每个月不超过15万是免增值税的。所以，对于这种小微类的企业，其实大家不用担心，反而你的税负比较低的。

就是指一般纳税人。增值税是怎么上的?就是大家听到的，就是说一定要取得增值税专项发票用于抵扣。这句话不是适用于所有的企业，只是适用于一般纳税人，因为一般纳税人必须要取得专票。你可以理解成传统的专票是两张发票在一起的，普通发票只有一张发票啊。同样一个事项有两张发票，一张叫做抵扣联，用于抵扣用的。

未来这个增值税的专用发票也会普及电子版。但它起到的作用是什么呢?你拿到这个发票以后，你可以抵扣掉一部分。比如说你卖了100块钱，你的税率是13，那你是不是就要上13呢?不是，如果你能取得进项，所谓的就是进货价是90块钱，你可以让90块钱乘以13这部分可以抵掉。你实际上的部分就是什么呀?就是你毛利部分10块钱的13%，也就只剩1.3元的税。

倒过去算，一般纳税人增值税的税率大概也就是一点几个点。其实还是不高的，但前提是一定要取得增值税的专用发票作为进项可以抵扣。所以这个很重要，这不光是财务能够知道，老板和业务一定要配合，因为如果你不能够取得发票，不理解发票的作用的话，很可能企业就都上税了。

再往下，就是所得税有几个好处:对于小微企业来说，年所得额，就是我们的利润部分在100万以内的，只上5个点的所得税。而且疫情期间，还有一个减税政策，就这5个点，按照50%减半征收，也就是说只有2.5个点。

你可以想象一下，如果说是你利润在100万以内，然后你的销售额，比如说一个月在15万以内，实际上你要上的税也就是2.5，还是很低的。那100万-300万之内的这部分所得税，大概是上10个点左右，300万以上的才上25个点。

但还是会有一些很多优惠政策，比如说西部地区的很多企业都可以享受到15%的这样的一个所得税政策，还有一些高科技企业，也可以享受到15%的这样的所得税政策。所以，大家就这块儿，提前要多做一些学习。对于合规化的部分，能够把税负降下来的，国家已经给到的这样的透明化的这个税收政策，一定要做充分的了解和学习，就不会去走这个冤枉路，可以少踩坑。

所以，个人收款码将不再用于经营收款，学习了解国家税收优惠政策，做好税务筹划，将成为企业的刚需!

3月1日支付即将迎新政,个体户火了的同时存在哪些涉税风险?

3月1日，微信支付支付宝支付都将迎来新的政策，个人收款码不能再经商使用。为了应对政策的改变，很多商户开始了解如何使用商户收款码，并对企业增值税，企业所得税等税收政策进行了解。

而最近个体户更火了！你知道这些有利于老板的税收政策吗？

个体户之所以火起来，与它的一些特点有关系，跟个人独资企业十分相近，比如:

1.个体工商户没有企业所得税，可以比有限公司少交25%。

2.个体工商户个税核定征收，低至0.5%，这个比个税分红20%低了90%。

3.个体工商户可以直接收款，无需公户，方便快捷。

4.个体户可以直接公转私，无需重复缴纳个税

为什么很多一般纳税人喜欢用核定征收呢？

因为一般纳税人的个人独资企业没有企业所得税，个税可以核定征收，所以大多不需要进项，总体税负很低，一直受到一些企业的追捧。

但是从个人独资企业政策的出发点来看，这些每年营业额超过几千万的企业，其实与政策是相背的，上千万的企业不可能没有能力提供完善的财务人员和完善的财务制度，所以针对这样的企业进行调整是必然的。

企业如何享受核定政策？

国内某些地方政府为了发展当地经济，开设了很多扶持政策，将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。比如我市园区：

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

其中，园区还对一般纳税人有税收奖励：

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励，

个体户开发票，有哪些需要注意的点？

个体户，一直都是我国市场主体的重要组成部分，同时因为个体工商的某些属性，部分人会想要设立个体户还进行税务筹划的相关操作。

但是可以说，理性很丰满，现实很骨感。去年，就有地方税务处置了大批违规涉税问题的个体户。

反复重申过的一个要点就是，税务筹划必须建立在合法合规的基础之上，否则一切免谈！个体工商户更不会是税务筹划的法外之地。

在去年，个体工商户因为虚假违规开票被处罚的不在少数，严重者甚至被判处刑罚！

2023年，我想提醒一下各位个体工商户，金税四期之下，开发票必须注意以下几点：

1、开票必须遵循真实业务原则。

这个不必再强调，相信大家都明白，以票控税，开票必须遵循真实的经营业务原则。

2、保留存储记录好业务的流程链

怎么证明你的发票是据实开具的？怎么证明这笔业务真实发生了？这就需要除了发票之外另外保留的凭证，比如付款流行证明、签订的合同、涉及到货品的话是货物进出的数据。

3、不要使用虚假的地址和经营场地

4、资金流是真实的

个体工商户对待资金流转一直都是比较随意的态度，但是老账人提醒各位，还是要处理好相关的工作，尽量避免随意的使用个人账户、网银、现金进行收支，保证三流一致。

5、确保业务真实，拒绝虚假合同

虚假阴阳合同已经被查处得很严厉了，合规经营，应该保证所签订合同的真实性，拒绝虚假交易。

此外，个体工商户的投资注册还应该具备有合理的商业经营目的，避免仅仅使用其作为开票的手段。

个体户常见的涉税风险

不建账、记账

根据国家税务总局的要求，符合条件的个体工商户也必须建账，接受税务部门监督管理。

《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令〔2023〕17号）第三条规定：“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

第四条规定，“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

如果达不到建账标准的个体户，需经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。

个体户不报税

个体户并非全部免税。根据国家规定，个体户月收入在15万元以下时，可以免增值税。政策优惠只适用于增值税小规模纳税人，如果是一般纳税人，则不能享受。虽然个体工商户有免税政策，但是税务登记证必须要办理！除了增值税之外，个体户还要交个人生产经营所得税。

未按时、按规定报税

根据相关法律法规：在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

个人账户对公

有些个体户老板利用微信、支付宝个人账户收款不入账，实际上这种属于隐匿收入，是逃税漏税的行为！

未开票收入

未开票收入是因为销售金额很小并且是对自然人的销售。例如街边的糕点店的客人大部分是散客，购买后一般不会索要发票，这时取得的收入就是未开票收入，应按时做申报，不按时申报的话会被税务机关罚款。

虚开发票

利用小规模纳税人免征额的优惠政策为其他单位虚开增值税发票；发票开具不及时或者开具的发票信息与实际业务不符等，都会加大税务风险。

个体户工商年检

个体工商户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告。个体户不按时报送工商年报，有可能会被吊销营业执照，会被列入经营异常名录影响个人贷款、买房、出国等等。

在大数据监测下，只要是从事生产经营的主体，都会受到监察机构的全方位监控，没有什么空子可钻，不会因为你是个体户就“法外开恩”！个体户们一定要做好自查，不然一不小心，工商局、税务局就会找你约谈哦~

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

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